Quadro teórico
Minha pesquisa se baseia na discussão da nova proposta de reforma tributária, enfatizando uma análise interpretativa dos pontos relevantes deste decreto.
Os benefícios proporcionados por esta nova lei, bem como para as pessoas jurídicas, bem como para as pessoas físicas.
O motivo para a seleção do assunto do ensaio é a controvérsia e a controvérsia que surgem após o anúncio desta nova lei.
Enquadramento metodológico
Fonte de dados:
Consultar as disposições da proposta de reforma tributária feita pelo Presidente da Nação dirigida ao Presidente do Conselho de Administração da Câmara dos Deputados do Congresso da União.
Para obter informações para a interpretação dos artigos publicados neste ensaio, realize um estudo exaustivo da lei do Imposto de Renda em seus Títulos I e II.
Processamento de dados:
A interpretação de cada um dos pontos estabelecidos nesta análise foi feita por mim com as informações obtidas pela proposta.
Embora se saiba que a complexidade da estrutura fiscal desse país faça com que os contribuintes dediquem grande parte de seus recursos ao cumprimento de suas obrigações fiscais, sendo o setor mais afetado pelas pequenas e médias empresas por terem menos recursos humanos e monetários. para a realização deste tipo de tarefas. Entrelaçada a isso, a autoridade tributária no campo da verificação do cumprimento de tais obrigações é prejudicada pelos poderes de verificação que eles têm sobre essas obrigações.
A fim de tornar o pagamento das contribuições menos complexo, a autoridade implementou várias medidas, entre as quais eu: o DyP, bem como alguns contribuintes, para poder fazer uso até mesmo das declarações informativas; II A transferência eletrônica de pagamentos de impostos para a Federação como meio de pagamento; III Simplificação de requisitos em receitas fiscais.
Para o aprimoramento da tributação, a nova lei do imposto de renda estaria sujeita à eliminação considerável de vários artigos, que são refletidos em 40% a menos com o número atual de provisões para reduzir o custo administrativo dos pagamentos de impostos, considerando para isso também a eliminação do IETU (Business Flat Rate Tax) e do Imposto sobre Depósitos em Dinheiro (IDE).
Daí decorre que as despesas do país excedem as receitas tributárias arrecadadas, uma vez que representam aproximadamente 16% do Produto Interno Bruto e, ainda mais, se as receitas do petróleo forem excluídas, essa arrecadação representaria 10% do PIB.
A visão dessa reforma visa aumentar a receita do setor público, além de evitar a imparcialidade do arcabouço jurídico em matéria tributária, de modo que isso sirva como um recurso para o desenvolvimento, uma vez que esta lei facilita as provisões tributárias para aumentar é facilitado o número de contribuintes e o cumprimento voluntário de suas obrigações fiscais, servindo de imediato para o governo e a população.
Os impostos diretos estão estruturados no "sistema de renda", composto por três impostos: ISR, IETU e IDE, a dificuldade nos componentes desse sistema se traduz em um alto custo de conformidade e controle. Assim, para simplificar e avançar em direção à visão do objeto desta lei, propõe-se a dissolução de 2 impostos, o IETU e o IDE, mantendo-se em vigor apenas um imposto de renda, o ISR; Além disso, são propostas algumas modificações ao referido imposto, com o objetivo de facilitar sua estrutura e recuperar a capacidade de cobrança por meio dessa simplificação, além de não enfraquecer a referida cobrança.
A estrutura ISR contém vários regimes preferenciais e alguns tratamentos excepcionais que criam espaços para evitar ou evitar impostos, o que se reflete em uma perda significativa de recursos fiscais.
As principais diretrizes para as pessoas jurídicas desta reforma são as seguintes:
Imposto de renda empresarial
Propõe-se a inclusão de uma regra processual no LISR, que consiste em que as autoridades fiscais possam solicitar informações sobre provável dupla tributação de residentes no exterior, no caso de operações entre partes relacionadas.
Eliminação de deduções
A eliminação dessa dedução é proposta, uma vez que esse tratamento tem natureza preferencial na estrutura do Imposto de Renda e deve ser consistente com a natureza do imposto mencionado, portanto o valor de um investimento deve ser depreciável. ou dedutível durante certos anos da vida útil do bem e não imediatamente; Além disso, o objetivo desse benefício tributário, que é promover o investimento, a medida não tem sido muito produtiva para alcançar seu objetivo.
Dedução linear de 100%
Propõe-se eliminar as provisões que permitem deduzir 100% do investimento em ativos fixos que recebem esse benefício em um único ano, uma vez que é parcialmente financiado pelo governo e representa um benefício excessivo.
Contribuições para fundos de pensão e aposentadoria
Para garantir a simetria do Imposto de Renda, propõe-se que as contribuições para os fundos de pensão e complementação de aposentadoria estejam sujeitas à estrutura normal do imposto, ou seja, essas contribuições devem ser deduzidas no momento em que a empresa paga gastos efetivamente em favor dos trabalhadores e não quando é feita a criação ou aumento das reservas destinadas a esses fundos.
Doação de bens que perderam seu valor
Devido a esta questão, propõe-se que a doação de bens seja básica para a subsistência humana nas áreas de alimentação, vestuário, habitação e saúde; Essa proposta, além de ajudar setores vulneráveis devido aos gastos fiscais que implica. Além de gerar um benefício fiscal para o contribuinte
Proibição de deduções
Como não há simetria em alguns casos de dedutibilidade com partes relacionadas que residem no México ou no exterior e para eliminar a referida evasão fiscal, propõe-se proibir a dedução de pagamentos feitos a essas partes relacionadas que não são tributadas ou estão com uma imposto inferior a 75% do ISR causado no México de acordo com a nova lei ISR e, ao mesmo tempo, proíbe a dedução de pagamentos dedutíveis para as mesmas partes relacionadas
Limite de deduções para doações para a Federação
É proposto um limite máximo de dedução para as doações que os contribuintes fazem à federação, fixadas em 4% do lucro tributário obtido ou de sua renda acumulada no ano imediatamente anterior.
Informações sobre depósitos em dinheiro
Ao anular a Lei do Imposto sobre Depósito em Dinheiro, as informações anuais sobre depósitos em dinheiro recebidos pelos contribuintes que entram em contas abertas em seu nome seriam propostas como uma obrigação no valor acumulado de US $ 15.000,00 por mês.
Cupons de despensa
Sendo uma despesa indispensável para as empresas, elas estão sujeitas a limites para sua dedução, nos termos desta lei. Portanto, propõe-se que, para que as despesas sejam dedutíveis, elas sejam concedidas por meio de bolsas eletrônicas autorizadas pelo SAT para controlar quem é o beneficiário e garantir que é ele quem a utiliza como instrumento de mudança.
Assimetria fiscal
Dedução da renda total ou parcialmente isenta concedida aos trabalhadores
De acordo com a simetria do Imposto de Renda e, consequentemente, o desaparecimento do IETU como imposto mínimo e do controle ISR, propõe-se limitar em até 41% a dedução de gastos com remuneração que, por sua vez, são renda total ou parcialmente isenta de o trabalhador.
Alguns dos conceitos de despesas e receitas que estariam sujeitos a esse limite são previdência social, fundos e fundos de poupança, pagamentos de separação, gratificação anual, horas extras, férias e prêmio de domingo, participação de trabalhadores nos lucros (PTU) de empresas, entre outros.
Contribuições de segurança social pagas pelos empregadores
Propõe-se que as contribuições previdenciárias do trabalhador do empregador não sejam dedutíveis, uma vez que é considerada assimetria fiscal, uma vez que é uma renda isenta para o trabalhador, ao mesmo tempo em que é dedutível para o empregador.
Investimentos em automóveis
Para reduzir a erosão da base tributável, propõe-se reduzir o valor dedutível nos automóveis para 130 mil pesos por unidade, ou seja, 150 oitocentos, incluindo o IVA sobre o investimento.
Locação de automóveis
Propõe-se ajustar o valor dedutível do aluguel de carros de 250 pesos por dia para 200 pesos por unidade
Consumo em restaurantes
A eliminação dessa dedução é proposta para evitar abusos e gastos desnecessários com o desempenho de sua atividade.
Regimes especiais
Propõe-se eliminar os referidos tratamentos preferenciais por parte de um grupo ou setor de contribuintes.
Empresas imobiliárias (SIBRAS).
Propõe-se revogar o regime aplicável ao SIBRAS para evitar que o uso distorcido do benefício previsto no artigo 224-A da atual Lei de ISR seja usado com a intenção de erodir a base de ISR.
Promotoras imobiliárias e fabricantes de mercadorias com um longo processo de produção
Propõe-se eliminar a opção deste setor de contribuintes deduzir as despesas estimadas relacionadas aos custos diretos e indiretos dessas obras ou da prestação do serviço, simplificando assim a determinação do ISR, eliminando a desigualdade entre os diversos setores dos contribuintes e evitar distorções na estrutura ISR, além de eliminar a exceção aplicável à dedução do custo de aquisição do terreno aos contribuintes dedicados à construção de empreendimentos imobiliários.
Dedução para despesas de exploração no setor de mineração
Propõe-se eliminar o benefício dos contribuintes dedicados à exploração de depósitos minerais de dedução de até 10% para cada novo depósito em períodos pré-operacionais.
- Propõe-se eliminar para as PM as facilidades que eles devem considerar como receita obtida apenas a parte do preço cobrado no ano, a fim de manter a regra geral do regime acumulado. Propõe-se alterar a dedução de reservas preventivas globais feitas pelas instituições de crédito para dedução de perdas, bem como propõe-se eliminar a dedução a instituições de seguros para a criação ou aumento das reservas de risco atuais para sinistros e vencimentos, bem como as reservas de risco catastróficas e a reserva relacionada a sugere-se a reincorporação da definição de Renda Passiva aos seguintes conceitos: alienação de imóveis,concessão de uso ou gozo temporário de bens e receitas por título gratuito e o tratamento de poder credenciar contra o ISR que eles causam no México, o imposto pago por entidades no exterior e o que foi efetivamente retido, é modificado o que indica que, quando o imposto não puder ser total ou parcialmente creditado, ele poderá ser creditado nos dez anos seguintes até que se esgote. pode continuar cumprindo suas obrigações, tendo que aplicar o regime estabelecido para PF com atividades comerciais; além de propor o regime simplificado para o setor primário por sua igualdade com o regime geral.É proposta uma alíquota de 10% para pagamento do imposto sobre a distribuição de dividendos e lucros, a fim de evitar o aumento da alíquota do imposto de renda sobre os lucros anuais, sendo proposto que, de acordo com o lucro tributável do PTU, se submeta ao procedimento estabelecidos no imposto de renda, ou seja, sobre o lucro acumulado autorizado por esta nova lei, as deduções autorizadas serão reduzidas e o resultado obtido será o lucro tributável para o cálculo do PTU, sendo eliminado o regime de consolidação tributária.ou seja, a receita acumulada autorizada por esta nova lei diminuirá as deduções autorizadas e o resultado obtido será a receita tributável para o cálculo do PTU, eliminando o regime de consolidação tributária.ou seja, a receita acumulada autorizada por esta nova lei diminuirá as deduções autorizadas e o resultado obtido será a receita tributável para o cálculo do PTU, eliminando o regime de consolidação tributária.
As principais diretrizes para as pessoas físicas dessa reforma são as seguintes:
Com o objetivo de fortalecer a arrecadação tributária, essas reformas estão planejadas:
- Aumentar para uma taxa marginal de 32% para indivíduos cuja renda exceda US $ 500.000,00 por ano, para que as entidades físicas com maior capacidade de pagamento contribuam com uma proporção maior aos gastos públicos. Propõe-se deduções pessoais para indivíduos não exceder 10% da renda anual do contribuinte, incluindo a renda isenta e o valor equivalente a 2 salários mínimos anuais do DF, para que pessoas com renda inferior a 400 mil pesos apresente essas despesas, além de aumentar um requisito adicional, segundo o qual os pagamentos dessas deduções são efetuados pelo sistema financeiro. Em relação à substituição de vários regimes tributários por pessoas físicas, propõe-se aderir a um novo regime, o regime de incorporação tributária,O objetivo deste último é o melhor cumprimento dos contribuintes com as obrigações tributárias; esta nova lei substituirá totalmente o Regime Intermediário e o REPECOS; isso será aplicável a pessoas físicas com atividades comerciais, que transfiram mercadorias ou prestam serviços sem a necessidade de um título profissional. renda anual de até um milhão de pesos. Outra característica deste regime é que ele seria temporário e por um período de 6 anos sem a possibilidade de pagar impostos, no ano seguinte, após um certo período, os contribuintes que optarem por essa opção ingressariam no regime de pessoas físicas com atividades comerciais.; eles também faziam pagamentos trimestrais finais,subtraindo da totalidade das receitas as deduções autorizadas no ano, subtraindo, quando apropriado, o PTU pago e aplicando a taxa desta Lei, propõe-se que, tendo perdido em um trimestre, possa deduzir a referida perda atualizada para o trimestre seguinte até que possa ser esgotada Dessa forma, as empresas poderiam ser criadas formalmente, axialmente, incorporando contribuintes informais à regularização.
conclusão
A nova reforma da lei baseia-se, mais do que tudo, em remover a complexidade fiscal que a autoridade para cobrar impostos e o contribuinte pagou suas contribuições, bem como impor assimetria fiscal em cada uma das contribuições impostas por esta lei, uma vez que em várias Nos casos em que houve assimetria fiscal, ou seja, a razão para tais pagamentos não foi considerada, sabendo que para alguns contribuintes a dedução é feita enquanto a outra parte não acumula receita ou é isenta, o melhor cumprimento e regularização dos contribuintes informais, bem como a facilidade de pagamento das contribuições e a facilidade do poder das autoridades para verificá-las.
