Em todas as empresas, quando está elaborando um relatório das vendas realizadas, bem como das despesas geradas, obtém-se um diferencial que permite conhecer o lucro obtido.
A descrição acima é uma demonstração projetada de entradas e saídas de caixa em um determinado período ou também conhecido como fluxo de caixa e é realizada para conhecer a quantidade de caixa exigida pela empresa para operar durante um determinado período, como uma semana, mês, trimestre ou ano.
O FLUXO DE CAIXA PERMITE:
Tome a decisão do melhor mecanismo de investimento de curto prazo quando houver excesso de caixa.
Tome as medidas necessárias para definir a fonte de financiamento quando houver escassez de caixa, como gerenciar os recursos do proprietário ou, quando apropriado, iniciar os procedimentos necessários para obter empréstimos que cubram a referida escassez e permitam a operação contínua da empresa.
Quando e em que montante os empréstimos adquiridos anteriormente devem ser pagos.
Quando fazer desembolsos significativos de dinheiro para manter a empresa em operação.
Quanto pode ser disponibilizado para pagar benefícios adicionais aos funcionários, como bônus, férias, participação nos lucros, etc.
Com quanto dinheiro pode ser usado para assuntos pessoais sem afetar o funcionamento normal da empresa.
CICLO DE FLUXO DE CAIXA
O ciclo do fluxo de caixa é determinado por três fatores básicos de liquidez:
O período de conversão do inventário
A conversão de contas a receber
O diferimento de contas a pagar
BILHETES DE DINHEIRO
Também chamados de fluxos positivos, os itens que representam o dinheiro que entra na empresa ou os lucros, são classificados em três e são mencionados abaixo.
Para fluxos de caixa operacionais, as entradas são:
Cobrança de vendas de bens ou prestação de serviços.
Cobrança de contas a receber.
Coleta de juros e retorno do investimento.
Outras cobranças não originárias de operações de investimento ou financiamento.
Para fluxos de caixa de investimento, as entradas são:
Eu coleciono com a venda de investimentos, imobilizado e outros ativos fixos.
Cobranças de empréstimos de curto ou longo prazo, concedidas pela entidade.
Outros encargos relacionados a operações de investimento ou financiamento.
Para financiar fluxos de caixa, as entradas são:
Dinheiro recebido por aumentos nas contribuições ou realocação de contribuições.
Empréstimos recebidos no curto e no longo prazo, diferentes das transações com fornecedores e credores relacionadas à operação da entidade.
Outras entradas de caixa não relacionadas a atividades operacionais e de investimento.
SAÍDAS DE CAIXA
Também chamados de fluxos negativos, as saídas de caixa são itens que representam as despesas da empresa e são classificadas em três grupos mencionados abaixo.
Para fluxos de caixa operacionais, os resultados são:
Desembolso de caixa para aquisição de matérias-primas, suprimentos e bens para produção.
Pagamento de contas de curto prazo.
Pagamento a credores e funcionários.
Pagamento de juros aos credores.
Outros pagamentos não originados em operações de investimento ou financiamento.
Para fluxos de caixa de investimento, os resultados são:
Pagamentos para aquisição de investimentos, imobilizado e outros ativos fixos.
Pagamentos na concessão de empréstimos de curto e longo prazo.
Outros pagamentos não originados em operações de investimento ou financiamento.
Para financiar fluxos de caixa, os resultados são:
Pagamentos de dividendos ou equivalente, dependendo da natureza da entidade econômica.
Reembolso de contribuições em dinheiro.
Recompra em dinheiro de contribuições.
Pagamentos de obrigações de curto e longo prazo diferentes daqueles originados nas atividades operacionais.
Outros pagamentos não relacionados a atividades operacionais e de investimento.
BALANÇO EM DINHEIRO EM CADA PERÍODO
Refere-se ao saldo em cada período, mostrando-o em quantidades de peso, como:
Saldo total de entradas / saídas líquidas de atividades operacionais
OS QUATRO PRINCÍPIOS BÁSICOS DA GESTÃO DE CAIXA
PRIMEIRO PRINCÍPIO: »Sempre que possível, as entradas de caixa devem ser aumentadas» Exemplo:
- Aumentar o volume de vendas, - Aumentar o preço de venda
- Melhorar o mix de vendas (promovendo aqueles com a maior margem de contribuição) - Eliminar descontos.
SEGUNDO PRINCÍPIO: "Sempre que possível, as entradas de caixa devem ser aceleradas" Exemplo:
- Aumentar as vendas à vista
- Peça aos clientes um adiantamento
- Reduzir os termos de crédito.
TERCEIRO PRINCÍPIO: »Sempre que possível, as saídas de dinheiro devem ser reduzidas» Exemplo:
- Negociar melhores condições (redução de preço com fornecedores)
- Reduzir desperdícios na produção e outras atividades da empresa.
- Faça as coisas certas da primeira vez
(Reduza os custos de não ter qualidade) QUATRO PRINCÍPIO: «Sempre que possível, as saídas de dinheiro devem ser adiadas» Exemplo:
- Negocie com os fornecedores o maior tempo possível.
- Adquira estoques e outros ativos o mais próximo possível de quando forem necessários
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