O objetivo do gestor financeiro é atingir os objetivos dos proprietários da empresa, que é aumentar, para estes, os benefícios ao máximo. Estrategicamente, isso implica alcançar retornos consistentes a médio e longo prazo.
O que significa obter retornos consistentes no médio e longo prazo? Para isso, considere uma empresa que, querendo maximizar seus lucros no curto prazo, adquire maquinários e insumos mais baratos e de qualidade inferior, ao mesmo tempo em que faz grandes esforços de vendas para comercializar seus produtos a um preço que rende altos lucros por unidade.
Essa estratégia talvez funcionasse bem por um ano, mas nos anos subsequentes os lucros cairiam significativamente à medida que os consumidores e usuários percebessem que o produto é de baixa qualidade e que estão pagando por ele um preço superior ao seu valor.
Por outro lado, devido ao facto de utilizar máquinas de qualidade e design inferiores, aumentam os elevados custos de manutenção e reparação.
O impacto da redução das vendas e do aumento dos custos, portanto, tenderá a reduzir os lucros no longo prazo e, se esse método não for alterado, pode até levar à falência da empresa.
As consequências potenciais da maximização do lucro de curto prazo podem se refletir no preço atual da ação, que deve ser menor do que seria se a empresa tivesse perseguido uma estratégia melhor de longo prazo.
Pois bem, do exposto, surge a necessidade não só de gerir as finanças da empresa, mas também de o fazer de forma a obter resultados consistentes.
Viabilizar essa consistência implica, antes de tudo, adotar uma postura sistêmica, isto é, por um lado, ver como as decisões em outras áreas da empresa afetam os resultados financeiros e, por outro lado, planejar e orçamentar para que ela tenha um funcionamento harmonioso. da organização.
Em segundo lugar, deve ser adoptada uma metodologia de melhoria contínua, para a qual é necessário dispor de sistemas de controlo e informação que permitam o acompanhamento permanente dos vários rácios da empresa.
A melhoria contínua é o caminho para alcançar resultados positivos tanto no médio quanto no longo prazo, por meio da melhoria sistemática dos processos, produtos e serviços da empresa. Assim, ao invés de buscar resultados imediatos, o que deve ser perseguido é a melhoria contínua dos processos, o que garantirá a rentabilidade das atividades.
Aumentar a receita, reduzir custos e aumentar o giro dos investimentos é o que permite gerar um melhor fluxo de recursos que, atualizados, aumentam o valor da empresa para seus proprietários.
Claro, isso deve vir acompanhado de um nível ótimo de liquidez e solvência que permita à empresa fazer frente às suas obrigações com os credores sem inconvenientes, além de ter o caixa necessário para fazer frente à aquisição de diversos insumos e serviços necessários à operação produtiva e comercial.
A questão é: como conseguir isso? A obtenção disso é facilitada pela implementação do sistema Kaizen de melhoria contínua.
O que é kaizen?
Kaizen é uma filosofia e sistema japonês que visa melhorar continuamente a qualidade, custos, produtividade, tempos de resposta e níveis de satisfação, entre outros.
Para isso, busca a melhoria sistemática de cada um e de todos os elementos ou componentes da organização, sejam seus recursos humanos, produtos, processos, áreas ou setores e serviços. Assim, ao melhorar os componentes do sistema, e em consequência do próprio sistema, torna-se viável a melhoria dos diversos rácios que compõem a capacidade competitiva da empresa.
Em uma primeira etapa, o kaizen requer dados estatísticos da empresa, pois somente com eles é possível a medição e o controle, e a partir daí traçar objetivos e aspirar à melhoria contínua. Não é possível melhorar o que não é medido e controlado.
Entre o que requer medição para o kaizen estão os diversos níveis de desperdício e geração de valor agregado pela atividade. Para desperdício (mudança) todas as atividades que não geram valor agregado são consideradas para os clientes finais ou para a empresa.
Esses desperdícios são os que mais complicam as finanças da empresa, por gerar estouro de custos, desperdiçando recursos, gerando recursos ociosos, exigindo estoques acima do necessário, perdendo clientes por defeitos de qualidade ou serviços precários, entre outros.
Basta levar em consideração que, segundo estudos realizados, as empresas tradicionais utilizam o dobro do pessoal necessário, quatro vezes mais espaço físico e até dez vezes mais tempo para completar o ciclo produtivo, que é utilizado por empresas competitivas que seguem a filosofia Kaizen.
O Kaizen começa pela qualidade, pois nela reside a viabilidade de alcançar níveis mais elevados de produtividade, menores custos, menores tempos de resposta e maiores níveis de satisfação.
Assim, por meio de cada um deles, é possível reduzir custos gerando maiores receitas, o que não significa outra coisa que reduzir os custos por unidade monetária correspondentes às vendas.
Como o kaizen afeta as finanças?
Em primeiro lugar, devemos mencionar os fatores que tendem, em maior medida, a diminuir a rentabilidade e a liquidez das empresas.
- Níveis de estoque excessivos de insumos, produtos em processo e produtos acabados. Geram menos liquidez, elevados custos financeiros, manutenção, seguros, obsolescência e espaço físico. Ciclos totais, desde o pagamento dos insumos até a cobrança dos produtos ou serviços vendidos, ativos excedentes longos, que geram menos giro e Maior custo de oportunidade Altos custos de produção, administração e marketing. Os custos totais tendem a absorver a maior parte da receita de vendas.
Quanto aos estoques excedentes, eles são gerados por erros nas projeções e / ou previsões de vendas, outras razões importantes são dadas pela baixa confiabilidade dos fornecedores, os gargalos no processo produtivo, os longos tempos de preparo ou troca de ferramentas, os tempos improdutivos devido às quebras, as falhas na qualidade e no design do layout.
Desta forma, a aplicação dos seguintes sistemas e métodos kaizen contribuem para eliminar as causas dos estoques excessivos.
- Aplicação de sistemas baseados em estatísticas e probabilidades de cálculo de projeções Alianças estratégicas e cooperação com fornecedores que garantam prazos de entrega curtos, confiabilidade em termos de qualidade, quantidade e pontualidade A aplicação do sistema SMED a os efeitos da redução radical do tempo necessário para a preparação e troca de ferramentas A implantação da Manutenção Produtiva Total, que contribui tanto para a redução da quantidade e extensão dos reparos por avarias, quanto evita problemas de qualidade e segurança na produção de bens e prestação de serviços. A Gestão da Qualidade Total aliada ao Sistema Seis Sigma conduz as empresas na busca de níveis de defeitos por milhões de oportunidades.À medida que a qualidade aumenta, os inventários de segurança deixam de ser necessários para lidar com falhas de produção. A melhoria do layout, passando da organização por processos ou funcional, para aquele focado no produto, com elevada preponderância da organização das células de Eu trabalho em "U".
Com relação aos longos ciclos de negócios, eles podem ser reduzidos aplicando-se o sistema de produção Just in Time, com atenção especial ao uso correto do kanban.
Ao trabalhar com base na demanda do mercado, os tempos de resposta tendem a ser amenizados, reduzindo os estoques e exigindo suprimentos dos fornecedores na medida em que são necessários para a satisfação de clientes e consumidores.
Just in Time só é viável na medida em que os sistemas e métodos listados no parágrafo anterior sejam aplicados.
A redução dos ativos é alcançada tanto pela redução do tamanho dos estoques, o que por si só gera automaticamente uma diminuição do espaço físico e de outros ativos relacionados com a detenção e gestão dos estoques.
Como o aproveitamento de máquinas e instalações de uso mais flexível e genérico, ao contrário dos chamados monumentos constituídos por grandes máquinas e instalações de altíssimo nível de especialização.
Outra forma de eliminar ativos desnecessários é avaliar sistematicamente as diversas atividades e seus respectivos valores agregados. Ao proceder desta forma, são eliminadas as atividades que não geram valor acrescentado, reduzindo, consequentemente, os ativos que a suportam.
A eliminação sistemática dos diversos tipos de mudas (resíduos) permite, através da curva de experiência, obter custos competitivos de forma consistente.
A soma de menores custos e maior qualidade nos permite oferecer aos consumidores e usuários produtos e serviços de maior valor, gerando assim um maior número de clientes e uma maior repetição de vendas para eles.
Assim temos que ao mesmo tempo que aumenta a receita, reduz-se o custo, reduzindo a posse de ativos e aumentando o seu nível de rotatividade.
O efeito é claro: um maior fluxo de recursos, o que gera um maior valor presente da empresa para seus proprietários e investidores.
À medida que o fluxo aumenta e a liquidez aumenta, os riscos financeiros diminuem, com os quais o custo do financiamento é bastante reduzido. Uma empresa altamente lucrativa é sempre bem vista pelos banqueiros e investidores.
Conclusões
A necessidade de atingir ciclos de caixa mais curtos e maior giro de caixa leva à necessidade urgente de melhorar os processos internos. Não é lucrativo, nem gera maior valor agregado, tendo recursos latentes em almoxarifados, tirando da empresa as possibilidades de ter tais recursos de forma mais lucrativa.
As finanças têm objetivos a cumprir e o kaizen é a ferramenta e o instrumento adequados para alcançá-los.
A eliminação de desperdícios (alterações) seja qual for a atividade industrial ou serviço, permite reduzir significativamente os custos, preservando e melhorando os níveis de qualidade.
Maior qualidade e custos menores são dois elementos fortes no estabelecimento de uma vantagem competitiva sustentável.
Esses custos mais baixos nos permitem competir pelo fator preço, mas também temos um nível de qualidade que viabiliza a sua utilização e a diferenciação como meios destinados a fabricar produtos e serviços de alto valor agregado para consumidores e usuários.
A aplicação do Controle Estatístico às variações dos índices e índices financeiros permite conhecer a capacidade da empresa de gerar rentabilidade dentro de determinados parâmetros de liquidez e solvência.
Kaizen não determina o sucesso, mas define a base para uma empresa competir nos mercados globais atuais e futuros.
O Kaizen responde a novos paradigmas e, como tal, está enraizado na gestão do conhecimento e na capacidade criativa da empresa.
É por meio da soma da criatividade aplicada e em ação que melhorias são geradas constante e sistematicamente nos resultados econômico-financeiros da organização. Uma organização que não melhora está condenada a sofrer degradação contínua de seus lucros.
Somente o medo da mudança, a tendência à imobilidade, permanecendo firmes em paradigmas inúteis, fazem com que as empresas não possam melhorar ostensivamente seus resultados. É o compromisso e a capacidade de liderança dos empresários mais competitivos que vão liderar e possibilitar a existência de empresas que podem passar pelo século XXI.
