Mais vendas nem sempre são mais lucrativas. Mais lucro nem sempre é mais riqueza. Onde estão os ganhos apresentados pelas Demonstrações Financeiras? É uma das perguntas mais frequentes dos meus clientes, quando eles veem que a Demonstração de Resultados apresenta ganhos; mas os fundos não são suficientes para cumprir todos os compromissos da empresa.
Como esse contador diz que há lucros se eu tiver problemas de liquidez para pagar todas as minhas contas?
É lamentável, mas muitas vezes encontro empresas de médio e grande porte com grandes operações; mas com empreendedores com muito pouca informação financeira oportuna, confiável e útil para tomada de decisão e controle gerencial.
Pode ser descuido do mesmo empresário, porque as operações do dia a dia o absorvem.
O empregador delega adequadamente a parte financeira a uma equipe de trabalho. Esse departamento da empresa é o Departamento de Contabilidade ou Divisão Financeira, dependendo do tamanho da empresa.
Essa equipe de trabalho composta pelo Diretor Financeiro (se a empresa é de médio porte), pelo Contador Geral, pelo Tesoureiro e pelos Assistentes de Contabilidade, deve ser comprometida, capaz, competente, disciplinada, focada e responsável pelos resultados desejados.
As informações financeiras que essas pessoas preparam para o empreendedor, para o Conselho de Administração e para os sócios da empresa devem ser, como eu disse antes, confiáveis e oportunas.
A qualidade das decisões que você toma como gerente de sua empresa depende completamente da qualidade das informações disponíveis. Má informação, más decisões.
Neste breve artigo, quero apresentar de maneira resumida e simples as três principais ferramentas que os Contadores devem fornecer todos os meses, para apoiar a tomada de decisões e o controle gerencial.
No meu livro "Finanças para empreendedores avançados" (eu o notificarei quando disponível), apresento essas ferramentas em mais detalhes, bem como outros mecanismos de controle de informações e gerenciamento
Saldo da posição financeira
É um relatório que o contador da sua empresa deve preparar.
Ele detalha os diferentes ativos ou ativos da empresa em uma ordem pré-estabelecida:
- Saldos de caixa e bancos Contas a receber Inventários Terrenos, propriedades, máquinas, equipamentos, etc.
Também apresenta as obrigações que a empresa possui com terceiros:
- Contas a pagar a fornecedores e outras dívidas com o governo e suas instituições Empréstimos bancários.
Por fim, apresenta a contribuição de capital e o patrimônio da empresa:
- Capital social subscrito e integralizado
Contribuições extraordinárias feitas pelos parceiros.
Os lucros acumulados da empresa, que ainda não foram retirados pelos parceiros.
Essas informações são muito valiosas para os parceiros, pois permitem conhecer o "valor contábil" da empresa. Ao comparar uma contabilidade perto de outra, eles saberão se a empresa está melhorando e aumentando em valor.
O contador da empresa deve certificar essas informações.
Eu sempre recomendo auditar a contabilidade, especialmente quando as empresas estão aumentando de tamanho e há vários parceiros.
Obviamente, este relatório financeiro é essencial, mesmo que a empresa tenha apenas um parceiro.
Demonstração de resultados
Neste relatório, os parceiros saberão se a empresa é lucrativa. Oficialmente, os Contadores devem apresentá-lo anualmente, juntamente com o Balanço; mas minha recomendação é que essa e a anterior sejam feitas e apresentadas aos membros todos os meses.
A informação corresponde a um período: um mês, um ano.
Mostra o seguinte:
As vendas líquidas da empresa.
O custo dessas vendas
Custos operacionais variáveis
Margem de contribuição ou lucro bruto.
Vendas fixas e despesas administrativas.
Despesas financeiras
O lucro líquido da empresa.
O imposto sobre os lucros.
O utilitário para os parceiros.
Esse lucro nem sempre será em dinheiro ou em contas correntes; mas mostra:
- A eficiência com que o negócio é gerenciado A lucratividade operacional O retorno do investimento.
A demonstração de resultados mostra os lucros ou perdas da empresa. Durante o ano, os resultados variam, geralmente drasticamente. Primeiro devido à variabilidade das vendas, depois à margem de contribuição e, muitas vezes, devido a despesas extraordinárias.
Comparar um mês contra outro, no entanto, é sempre útil. Melhor ainda, quando você compara o mesmo mês deste ano com o mês anterior.
O contador da sua empresa é quem deve apresentar e explicar essas informações amplamente.
Demonstração do Fluxo de Caixa
Os contadores geralmente não apresentam este relatório financeiro.
Na minha opinião, é igual ou mais valioso do que os anteriores.
Digo aos meus clientes o seguinte: “Mais vendas, nem sempre é mais lucro. A riqueza real ocorre quando os lucros são convertidos em fluxo de caixa ".
Os contadores que certificam ou determinam a contabilidade de uma empresa, preparam um relatório com vários nomes:
- Declaração de Origem e Aplicação de Fundos Declaração de Alterações na Posição Financeira.
Ambos são muito úteis; mas para aqueles de nós que possuem extenso treinamento financeiro.
Para os empresários, eu recomendo o Cash Flow.
Ele mostra como o dinheiro foi gerenciado na empresa, por um período: um mês, um ano.
Obviamente, recomendo que você receba esse relatório todos os meses.
Além disso, o Comitê de Gestão deve recebê-lo toda semana.
Contém o seguinte:
Renda de caixa
- Para vendas à vista Para recuperação de contas a receber Para contribuições de parceiros Para empréstimos de parceiros para a empresa Para empréstimos bancários
Despesas em dinheiro
- Para compras em dinheiro, pagamentos a fornecedores, pagamentos de folha de pagamento a trabalhadores, pagamento ao governo e instituições, pagamento de várias despesas, pagamento de juros e amortização de empréstimos que a empresa possui, pagamento de lucros a parceiros.
Saldos de conta bancária e dinheiro.
Dentro da minha experiência, eu vi a utilidade de todos os relatórios financeiros explicados; mas o último continua sendo tão por excelência.
O empresário precisa saber onde está o dinheiro?
Se você é o proprietário de sua própria empresa, se é parceiro de outras empresas em crescimento e não está recebendo essas informações, deve repensar seu departamento contábil ou financeiro agora. Não fique impressionado porque eles passam muito "ocupados e cheios de papéis". Tome uma ação agora. Por meio de uma auditoria externa e consultoria, seu pessoal está qualificado para chegar onde você precisa.
Faça o que for necessário para receber informações valiosas.
Se você é um profissional de contabilidade e está lendo este artigo, parabenizo você. É um sinal de que você deseja crescer em sua carreira. Lembre-se de que a missão do seu trabalho é uma, o resto é o meio: "A missão do contador geral de uma empresa é fornecer ao empresário informações financeiras confiáveis, oportunas e úteis para a tomada de decisões e o controle gerencial".
