O método de avaliação CAMEL (Capital, Ativo, Gestão, Lucro e Liquidez) consiste na mensuração e análise de cinco parâmetros fundamentais: Capital, Ativos, Gestão Gerencial, Demonstração de Resultados e Liquidez. Esta avaliação é usada principalmente no setor financeiro para medir o risco corporativo.
Foi um método adotado pelos reguladores do North American Banking, a fim de avaliar a solidez financeira e gerencial das principais entidades comerciais dos Estados Unidos.
Geralmente, para realizar uma avaliação do tipo CAMEL, as seguintes informações são necessárias:
- demonstrações financeiras; orçamentos e projeções de fluxo de caixa; tabelas de amortização de portfólio; fontes de financiamento; informações relacionadas ao conselho de administração; padrões de operações / pessoal; informações macroeconômicas.
As demonstrações financeiras são a base da análise quantitativa efetuada pela CAMEL. As empresas são obrigadas a apresentar demonstrações financeiras devidamente auditadas dos últimos três anos, bem como demonstrações intermediárias dos últimos 12 meses. Os outros materiais necessários fornecem informações de planejamento e mostram como a instituição evoluiu. Esses documentos demonstram aos analistas do CAMEL o nível e a estrutura das operações de crédito.
Classificação concedida por CAMEL
Com base nos resultados das demonstrações financeiras devidamente ajustadas e nas entrevistas com o pessoal executivo e operacional das empresas, o CAMEL atribui uma classificação de um a cinco, para cada um dos 21 índices identificados pelo CAMEL, que são ponderados em conformidade. Abaixo está uma definição para cada área e a gama de critérios que determinam cada classificação:
Adequação de capital
O objetivo da análise de adequação de capital é medir a solvência financeira de uma empresa ou instituição financeira, determinando se os riscos incorridos estão adequadamente equilibrados com o capital e as reservas necessárias para absorver eventuais perdas..
- Um índice é a alavancagem que ilustra a relação entre os ativos da IMF e seus riscos e seu patrimônio. Outro índice, a capacidade de capturar patrimônio, é uma avaliação qualitativa da capacidade da IMF em responder à necessidade de repor ou aumentar seu patrimônio a qualquer momento.Um terceiro índice, a adequação das reservas é uma medida quantitativa das reservas que a empresa possui para enfrentar as perdas da carteira e até que ponto a instituição pode absorver possíveis perdas da carteira.
Qualidade dos Ativos
A análise da qualidade dos ativos é dividida em três componentes: qualidade do portfólio, sistema de classificação de portfólio e ativos fixos.
- A qualidade da carteira inclui dois índices quantitativos: carteira em risco, que determina o valor da carteira vencida há mais de 30 dias; e a política de sanções / cancelamentos, que determina quais são os cancelamentos e penalidades introduzidas pela empresa com base nos critérios do CAMEL. O sistema de classificação das carteiras envolve a revisão das tabelas de amortização das carteiras e a avaliação das políticas que a instituição possui no que diz respeito à avaliação do risco da carteira. No ativo fixo, um índice constitui a produtividade do ativo de longo prazo, que avalia as políticas da empresa em relação aos investimentos em ativos fixos. O outro índice diz respeito à infraestrutura institucional, que é avaliada para determinar se atende às necessidades de funcionários e clientes.
Administração gerencial
Existem cinco índices incluídos neste aspecto da análise: administração, recursos humanos, processos, controles e auditoria; sistema de tecnologia de computador; e planejamento estratégico e orçamentos.
- A administração se concentra em quão bem o conselho de administração ou as funções do conselho da instituição, incluindo sua diversidade de habilidades técnicas, independência da gestão e capacidade de tomar decisões com flexibilidade e eficácia. O segundo índice, recursos humanos avalia se o departamento de recursos humanos fornece orientação clara e suporte essencial para a equipe operacional, incluindo contratação e treinamento de nova equipe, sistemas de incentivos para a equipe e sistema de avaliação de desempenho. Terceiro índice, processos, controles e auditoria são centrados em torno do grau em que a empresa formalizou seus processos-chave e a eficácia com que controla seus riscos em toda a organização,conforme inferido por seu ambiente de controle e pela qualidade de suas auditorias internas e externas. O quarto índice, sistema de tecnologia da informação avalia os sistemas de informação informatizados e se eles estão funcionando de forma eficaz e eficiente, se relatórios são gerados para fins de gestão de maneira oportuna e precisa. Essas análises revisam o ambiente de tecnologia da informação, bem como a magnitude e a qualidade dos controles específicos introduzidos na tecnologia da informação.O quinto índice, planejamento estratégico e orçamento, indaga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado no processo de tomada de decisão.O quarto índice, sistema de tecnologia da informação, avalia os sistemas de informação computadorizados e se eles estão funcionando de forma eficaz e eficiente, se os relatórios são gerados para fins de gestão de maneira oportuna e precisa. Essas análises revisam o ambiente de tecnologia da informação, bem como a magnitude e a qualidade dos controles específicos introduzidos na tecnologia da informação.O quinto índice, planejamento estratégico e orçamento, indaga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado no processo de tomada de decisão.O quarto índice, sistema de tecnologia da informação, avalia os sistemas de informação computadorizados e se eles estão funcionando de forma eficaz e eficiente, se os relatórios são gerados para fins de gestão de maneira oportuna e precisa. Essas análises revisam o ambiente de tecnologia da informação, bem como a magnitude e a qualidade dos controles específicos introduzidos na tecnologia da informação.O quinto índice, planejamento estratégico e orçamento, indaga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado no processo de tomada de decisão.O sistema de tecnologia da informação avalia os sistemas de informação computadorizados e se eles estão funcionando de forma eficaz e eficiente, se os relatórios são gerados para fins de gestão de forma oportuna e precisa. Essas análises revisam o ambiente de tecnologia da informação, bem como a magnitude e a qualidade dos controles específicos introduzidos na tecnologia da informação.O quinto índice, planejamento estratégico e orçamento, indaga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado no processo de tomada de decisão.O sistema de tecnologia da informação avalia os sistemas de informação computadorizados e se eles estão funcionando de forma eficaz e eficiente, se os relatórios são gerados para fins de gestão de forma oportuna e precisa. Essas análises revisam o ambiente de tecnologia da informação, bem como a magnitude e a qualidade dos controles específicos introduzidos na tecnologia da informação.O quinto índice, planejamento estratégico e orçamento, indaga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado no processo de tomada de decisão.Essas análises revisam o ambiente de tecnologia da informação, bem como a magnitude e a qualidade dos controles específicos introduzidos na tecnologia da informação.O quinto índice, planejamento estratégico e orçamento, indaga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado no processo de tomada de decisão.Essas análises revisam o ambiente de tecnologia da informação, bem como a magnitude e a qualidade dos controles específicos introduzidos na tecnologia da informação.O quinto índice, planejamento estratégico e orçamento, indaga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado no processo de tomada de decisão.O planejamento estratégico e orçamentário investiga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado dentro do processo de tomada de decisão.O planejamento estratégico e orçamentário investiga se a instituição realiza um processo abrangente e participativo para gerar projeções financeiras de curto e longo prazo, e se o plano é atualizado de acordo com as necessidades e utilizado dentro do processo de tomada de decisão.
Serviços de utilidade pública
O CAMEL escolhe três índices quantitativos e um qualitativo para medir o desempenho da empresa: retorno sobre o patrimônio líquido ajustado, eficiência operacional, retorno sobre o ativo ajustado e a política aplicada sobre a taxa de juros.
- O Retorno Sobre o Patrimônio Líquido Ajustado (ROE) mede a capacidade da instituição de manter e aumentar seu patrimônio líquido por meio dos lucros gerados por suas operações. A Eficiência Operacional determina a eficiência que a instituição alcançou e orienta seu progresso no sentido de atingir uma estrutura aproximando-se do nível alcançado por instituições financeiras formais.O Retorno Ajustado sobre Ativos (ROA) mede quão bem os ativos da empresa ou a capacidade institucional têm sido usados para gerar lucros em uma base de ativos definida.Os analistas do CAMEL também estudam a política aplicada às taxas de juros que a empresa ou instituição financeira tem adotado, a fim de avaliar o grau com que a administração analisa e ajusta as taxas de juros da instituição em relação aos empréstimos para microempresas (e depósitos, se aplicável), com base no custo dos fundos, metas de lucro e ambiente macroeconômico.
Gestão de Liquidez
A quinta área que o CAMEL avalia diz respeito à capacidade da instituição em administrar diminuições nas fontes de recursos e aumentos no patrimônio, bem como cobrir despesas a um custo razoável. Os índices nesse sentido são baseados na estrutura de passivos, disponibilidade de recursos para atender a demanda por crédito, projeções de caixa e produtividade de outros ativos circulantes.
De acordo com a estrutura de passivos, os analistas do CAMEL revisam a composição dos passivos da instituição, incluindo sua tendência, taxa de juros, condições de pagamento e sensibilidade a mudanças no ambiente macroeconômico. Os tipos de garantias exigidas pelas linhas de crédito, as fontes de crédito disponíveis e até que ponto a diversificação dos recursos é bem analisada.
Este índice também se concentra na relação que se mantém com o banco em termos de alavancagem alcançada com base em garantias, o nível de credibilidade que a instituição administra em relação ao setor bancário e a facilidade com que a instituição pode obter fundos quando necessário.
